Налоговая увидит покупки физлиц. Арендодатели ТЦ будут следить за ККТ у арендаторов - проект в ГД - «Финансы»

Данные о покупках граждан налоговики будут получать вместе с ИНН.  Кроме того, кассовые чеки свяжут с оплатами по безналу. Также внесенный в Госдуму законопроект предусматривает, что налоговикам разрешат проводить осмотр жилого помещения, по адресу которого применяется ККТ. Предусмотрены и другие поправки.

Правительство внесло в Госдуму законопроект с поправками в ряд законов, главным образом – в 54-ФЗ о применении ККТ. В этот закон вносятся поправки, касающиеся применения ККТ арендаторами в торговых центрах (и не только) и контроля за этим со стороны арендодателей. Кроме того, кассовые чеки свяжут с оплатами по безналу. Налоговая будет получать данные о покупках физлиц вместе с ИНН. Ряд существующих случаев освобождения от ККТ не будет распространяться на тех, чей оборот превысил 1 млн рублей в месяц. ФНС будет вести реестр нарушителей ККТ.

Также законопроект предусматривает, что налоговикам разрешат проводить осмотр жилого помещения, по адресу которого установлена (применяется) контрольно-кассовая техника. Срок проведения контрольной закупки сможет увеличиваться до 25 рабочих дней по решению руководства инспекции. Ниже – подробности о других поправках (законопроект 1192006-8).

Кто что купил и кому заплатил, узнает налоговая

Банки и ЦБ будут обязаны предоставлять в налоговую информацию о расчетах:

• картами между фирмами и/или ИП;


• картами или по СБП – если физлицо платит такими способами в адрес фирмы или ИП.

Речь идет о налаживании постоянного информационного обмена. При этом банк должен будет передавать такую информацию вместе с ИНН как клиента, так и получателя денег. ИНН физлица сможет не передаваться, если физлицо само от этого откажется. До момента такого отказа – будет передаваться.

Кстати, опция может оказаться полезной для автоматического предоставления гражданам налоговых вычетов, таких как вычет на покупку лекарств. Ведь сейчас налоговая хоть и получает чеки, но клиент в них не идентифицирован. 

Но, с другой стороны, налоговики получат инструмент для выявления незадекларированных доходов физлиц – исходя их крупных (и не очень) покупок. Купил автомобиль – где взял деньги? Сделал ремонт в квартире – опять же, откуда средства? Не иначе, как теневые доходы использованы. Практика начисления НДФЛ с сумм крупных покупок одно время существовала. Налоговиков при этом поддерживали суды. Однако в 2015 году ВС выдал иные предписания, указав, что факт расходования денежных средств в каком-либо налоговом периоде не подтверждает получения в этом же периоде дохода, облагаемого НДФЛ, в сумме, равной израсходованным средствам. Так что, возможно, новые правила не приведут непосредственно к доначислениям НДФЛ с расходов, однако дадут толчок для налоговых проверок, в ходе которых, возможно, что-то и всплывёт.

В этой связи нелишне упомянуть о другом внесенном на днях в Госдуму законопроекте – согласно которому налоговая увидит переводы между физлицами. Последствиями станут не только доначисления, но и новая волна блокировок счетов физлиц. Целью являются граждане, деятельность которых похожа на бизнес (подробнее).

Безнал свяжут с ККТ

В статьи 1.2 и 4.7 закона 54-ФЗ внесут новые пункты, регламентирующие связь банковских терминалов с кассовыми аппаратами. В чеках появится идентификатор безналичной оплаты, и это будет один из обязательных реквизитов. Это делается для того, чтобы продавцы не "химичили" с кассами, создавая лишь видимость их надлежащей работы при получении оплаты по безналу.

Продавец сможет не выдавать и не направлять покупателю (клиенту) кассовый чек, если тот расплатился картой, и в чек включен такой идентификатор. Исключение – если сам покупатель попросит выдать ему или направить чек.

При этом банки будут получать чеки от ФНС и размещать их на своих ресурсах в бесплатном доступе для соответствующих клиентов. То есть, банки, помимо истории операций, будут вести также и базу кассовых чеков клиента. Доступ к каждому чеку клиент должен будет иметь в течение трех лет, или – до тех пор, пока не закроет счет. Банки также будут вправе пересылать чеки на абонентские номера либо адреса электронной почты клиентов, а если не имеют своего информационного ресурса (что бы это ни значило) – будут обязаны пересылать чек клиенту сразу же. То есть, весь головняк с пересылкой чеков перекладывается с магазинов и сферы услуг на банки (в случае оплаты безналом).

Покупатель сможет отказаться от такой схемы – запретить банку получать чеки. При этом на фоне общего запрета покупатель сможет разрешить банку получать отдельные чеки. Требование о выдаче чека до момента расчета в общепите останется только для случаев, когда клиент платит наличкой.

Торговая точка – не только торговля

Ради выдачи полномочий по контролю за наличием ККТ в целях закона 54-ФЗ появится новое определение: организатор массовой торговли. Это будет юрлицо или ИП, заключившие в качестве арендодателя (наймодателя) договоры аренды (имущественного найма) с не менее чем десятью арендаторами. При этом будет учитываться аренда только имущества, принадлежащего таким организаторам на праве собственности, расположенного по месту нахождения объекта недвижимости общей площадью не менее 3000 квадратных метров. Арендаторы или субарендаторы при этом должны использовать такое имущество в предпринимательской деятельности.

Также вводится определение торговой точки. Это будет место (в том числе павильон, киоск, палатка, лоток), предоставленное указанным организатором и используемое для предпринимательской деятельности.

Отдельно следует подчеркнуть, что новые поправки коснутся не только собственно торговли, так как под указанное определение подпадают любые арендаторы, в том числе, оказывающие услуги, а также использующие помещение под офис. Также и масштаб деятельности арендатора значения не имеет: новшество его затронет, даже если он просто в холле стол поставил. 

И – касаться все это будет не только торговых центров, но и вообще любых зданий указанной площади, например, бывших заводов, сдаваемых под офисы, мастерские, тренировочные залы и так далее. Никаких больше квалифицирующих признаков для таких зданий не устанавливается – ни по их назначению, ни по факту включения в региональный "кадастровый" перечень в налоговых целях, ни по характеру фактического использования, ни по местонахождению (в городе или за городом), ни по категории земли под зданием. Имеет значение только площадь и факт сдачи в аренду 10 или более арендаторам, ведущим свой бизнес. Хоть большой свинарник в поле на сельхозземлях сдавай – новые правила распространятся и на него.

Ради внесения этих двух новых определений в новой редакции излагают всю статью 1.1 закона 54-ФЗ. При этом другие определения, которые в ней содержатся, практически не меняются (хотя есть небольшие правки).

Каждый будет следить за другим

Арендодатели будут обязаны ежемесячно проверять наличие зарегистрированной на арендаторе ККТ. Брать информацию будут на сайте налоговой. Если деятельность арендатора должна сопровождаться применением ККТ, а ее у него нет, арендодатель уведомит о необходимости устранить нарушение и сразу же должен будет прекратить работу такого арендатора до тех пор, пока тот не обзаведётся кассовым аппаратом. Если это не сдалано за 15 рабочих дней, договор аренды будет расторгаться.

Каждого нового арендатора арендодатель будет проверять "на вшивость" – на присутствие в реестре лиц, систематически нарушающих требования законодательства о применении контрольно-кассовой техники. То же самое будет делаться в отношении существующих арендаторов ежемесячно. Если таковой обнаружен в реестре – договор аренды будет расторгаться.

Если у претендента на аренду нет ККТ, или если он в реестре – место ему не предоставят. По существу, схема примерно такая же, как 2 года назад установили при торговле на рынках. Такую же ответственность, которая существует для управляющих рынками компаний, установят для арендодателей (законопроект 1191992-8 с поправками в КоАП). Для юрлиц – до 300 тысяч рублей, для должностных лиц – до 50 тысяч. При повторных таких нарушениях "потолки" штрафов возрастают до 80 тысяч и 1 млн соответственно. Введут точно такие же штрафы за непроверку по реестру нарушителей.

Арендатор, который сдает помещение в субаренду, сам получает контрольные функции: такой арендатор будет следить за наличием ККТ у субарендатора и при этом – еще и отчитываться перед арендодателем.

Нарушителей – на учет

Указанного реестра пока не существует, его ведение начнется после принятия законопроекта и вступления в силу новых норм. Триггером для попадания в реестр будет количество протоколов (за неприменение ККТ – по частям 2 и 3 статьи 14.5 КоАП) в год, равное или больше 1/5 от количества зарегистрированных на лице кассовых аппаратов, но не менее двух протоколов за год.

Кто три месяца "чист" – из реестра исключается. Если опять попался, уже будучи в реестре – срок нахождения в нем продлевается на 3 месяца. Если суд отменил штраф, послуживший "последней каплей" для включения в реестр, то сведения из реестра будут убраны.

Тем, кто в реестре, запретят вывешивать в сети предложения о дистанционных продажах.

Крупнее бизнес – меньше льгот

Ряд поблажек – тех случаев, когда продавец согласно нормам статьи 2 закона 54-ФЗ может не применять ККТ – будет действовать только для тех продавцов, чей оборот за месяц не превышает 1 млн рублей. Причем, предусмотрен пересмотр статуса каждый месяц – как только оборот превысил 1 млн, в следующем месяце ККТ надо будет применять, чеки надо будет выдавать. Если опять снизится – можно будет вернуться к неприменению ККТ.

Это касается таких случаев, как продажа газет, торговля в киосках мороженым, ремонт обуви, торговля из автоцистерн, применение ПСН при некоторых видах деятельности, аптечные пункты в некоторых сельских медучреждениях, религиозные обряды, физкультурно-спортивные, образовательные организации и ИП, дома культуры и другие.

К 1 апреля все сказанное выше не имеет никакого отношения. Хотелось бы, чтобы это был всего лишь розыгрыш. Но нет.

• Правительство всё ещё против увеличения предельной суммы социальных налоговых вычетов
• Как оформить налоговый вычет: возвращаем НДФЛ за медицинские услуги

• Розница умудряется скрывать от налогообложения выручку, получаемую безналом - глава ФНС
• "Черного кобеля не отмоешь добела", но власти постараются: меры по обелению экономики