ФНС планирует подправить форму декларации 3-НДФЛ ради вычетов на долгосрочные сбережения - «Финансы»

Когда проект станет приказом, обновленную форму надо будет использовать для получения вычетов уже за 2025 год, то есть - в 2026 году.

В ноябре 2025 года был подписан закон 418-ФЗ об изменениях в налоговых вычетах на долгосрочные сбережения, на страхование жизни и других вычетах по НДФЛ.

Что изменится в декларации

В этой связи теперь ФНС собирается обновить форму налоговой декларации 3-НДФЛ – проект вынесен на обещественное обсуждение. Для этого будут внесены изменения в действующий приказ ЕД-7-11/913@, которым утверждена форма для отчетности по форме 3-НДФЛ за 2025 год. В самой форме декларации заменят множество штрих-кодов, в новой редакции изложат:

• приложение 5 «Расчет стандартных, социальных, инвестиционных налоговых вычетов, а также налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан»;


• расчет к приложению 5 «Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 НК РФ, инвестиционного налогового вычета, а также налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан».

Скорректируют и порядок заполнения в этой части. Когда проект станет приказом, обновленную форму надо будет использовать для получения вычетов уже за 2025 год, то есть – в этом году. Ведь и новые нормы Налогового кодекса (в редакции закона 418-ФЗ) по большей части применяются "задним числом" – охватывают правоотношения 2025 года.

Как считать вычеты

Согласно упомянутому закону вычеты по долгосрочным инструментам теперь предоставляются (с общим ограничением в 400 тысяч):

• в сумме уплаченных налогоплательщиком пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения;


• в сумме уплаченных налогоплательщиком или его работодателем сберегательных взносов по договору долгосрочных сбережений;


• в сумме уплаченных налогоплательщиком взносов по договору добровольного страхования жизни;


• в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком на индивидуальный инвестиционный счет.

При этом, если договоры (любые из перечисленных выше) заключены в пользу детей налогоплательщика (в том числе усыновленных), до достижения ими возраста 18 лет (24 лет для обучающихся очно), то совокупную сумму вычета можно будет увеличить до 500 тысяч рублей в год. При этом часть вычета, приходящаяся на выплаты в пользу самого налогоплательщика или других членов семьи, все равно не сможет превышать 400 тысяч. "Детскую" часть вычета – от 400 до 500 тысяч – нельзя будет получить до окончания года, подав заявление работодателю. Минфин разъяснял ранее, что максимальная сумма налогового вычета по продуктам долгосрочных сбережений для семьи составит 1 млн рублей, в том числе для каждого родителя – 500 тысяч рублей. 

Минимальный срок договора долгосрочных сбережений, при котором положен вычет по ДДС, составляет 10 лет. В этот срок теперь засчитают срок действия договора долгосрочных сбережений, прекращенного с переводом денежных (выкупных) сумм, если новый договор заключен с этим переводом.

Кроме того, соцвычет по НДФЛ в сумме уплаченных взносов по договорам добровольного страхования жизни перенесен в другую статью НК (219.2 – о вычетах на долгосрочные сбережения граждан). Соответственно, ограничение в 150 тысяч, установленное для всех соцвычетов, этого вычета больше не касается, так что появилась возможность получить больше в виде остальных соцвычетов. При этом вычет на страхование жизни попадает теперь под общее ограничение по долгосрочным инструментам – не более 400 тысяч в год.

Вычет на долгосрочные сбережения граждан можно получить и без подачи декларации – в упрощённом порядке. В текущем году можно оформить вычет за 2025 год. Сведения поступают в ФНС от НПФ, после чего в ЛК сформируется предзаполненное заявление на вычет. ФНС уже рассылает сообщения об этом гражданам в личные кабинеты.

Напомним также, что с 2024 года общий лимит по социальным вычетам составляет не 120 тысяч, как ранее, а 150 тысяч рублей, а на каждого из детей вычет на обучение вырос с 50 000 до 110 000 рублей. Этому был посвящен подписанный в 2023 году закон 159-ФЗ. Благодаря другим соцвычетам можно возвращать деньги за платные медицинские и физкультурные услуги. Вычет на образование с 2024 года можно получать за супругу или супруга – это установлено законом 389-ФЗ от 2023 года.

• Доход самозанятого не учитывается при определении ставки НДФЛ по прогрессивной шкале
• Налоговая рассказала, кому не надо отчитываться и платить НДФЛ, если было продано имущество