Имущество получено в дар; продана квартира, приобретенная в "долевку" - как быть, если начислен НДФЛ - «Финансы»

Если налог начислен неправомерно, надо принести подтверждающие документы (на родство с дарителем или на долевое строительство) "своим" инспекторам, и не надо сразу подавать жалобу в вышестоящий налоговый орган.

Налоговики иногда самостоятельно (если не подана декларация 3-НДФЛ) начисляют гражданам НДФЛ, если те продали недвижимость или получили имущество в дар. При этом у налоговой может не быть всех нужных сведений.

Например, имущество по договору долевого строительства оформлено в собственность позднее, чем произведена полная оплата. Человек продал квартиру, когда еще не прошло 5 лет с момента госрегистрации, но уже прошло – с момента полной оплаты. У налоговой есть данные о госрегистрации, но нет данных об оплате, как и о самом факте участия гражданина в долевом строительстве. В этой ситуации могут начислить налог, хотя по закону его быть не должно.

Или – человек получил имущество в дар от члена семьи, а у налоговиков нет данных о родственных связях. Опять же, могут начислить налог, хотя это неправомерно.

На эти случаи ФНС указала налоговикам, что следует отменять решения о таких доначислениях, если гражданин предъявил нужные документы, причем – без обращения гражданина в вышестоящий налоговый орган. То есть, подтверждающие документы надо предоставить тем же инспекторам, которые вынесли решение. Это актуально:

• при продаже жилых помещений, приобретенных по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или иному договору, связанному с долевым строительством), договору об участии в жилищно-строительном кооперативе, договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве (или по другому договору, связанному с долевым строительством)), и находившихся в собственности налогоплательщиков более минимального предельного срока владения, исчисляемого с даты полной оплаты стоимости жилого помещения (прав требования) по соответствующему договору;


• при получении налогоплательщиками в дар имущества от членов семьи и (или) близких родственников.

Управления ФНС в регионах должны ежемесячно сообщать в ФНС о случаях, когда невозможно установить в ходе камеральной проверки факты родства, но они устанавливаются при рассмотрении жалоб (обращений) на основании представленных налогоплательщиками документов на бумажном носителе (письмо от 29.02.2024 N БВ-4-9/2280@).

В 2019 году был принят закон 325-ФЗ о том, что НДФЛ с продаж и дарений недвижимости, по которым гражданин не подал декларацию, считают налоговики. Для этого они используют сведения из кадастра, поставляемые Росреестром. Для случаев продажи налог ИФНС считает исходя из цены сделки, но налоговая база не может быть меньше, чем 0,7 кадастровой стоимости. При этом учитываются фиксированные налоговые вычеты (до 1 млн для жилья и до 250 тысяч для другой недвижимости), но только, если физлицо – резидент РФ, и его доход облагается по ставке 13%. Что делать в этой связи – читайте здесь.

В 2023 году ФНС выпустила письмо, в котором призвала инспекции идти навстречу гражданам, которые, подав 3-НДФЛ, не сразу подтвердили свои расходы. Решение о доначислении налога от продажи имущества может быть отменено и без обращения гражданина в вышестоящий налоговый орган, если это улучшает положение налогоплательщика, указала ФНС.

Напомним, что если имущество было в собственности более минимальных сроков – налог не платится и декларация не сдается. Также декларацию 3-НДФЛ подавать не требуется, если использован налоговый вычет, и налог оказался нулевым. Если вместо вычетов гражданин учел расходы – отчитаться придется, даже если налог "ушел в ноль". Конкретно бездекларационные варианты такие:

• продажа жилья, а также земельных участков. Если гражданин владел ими менее 5 лет (а в случае единственного жилья, или полученного в дар, или по наследству, или по договору ренты, или приватизированного жилья или участков – менее трех лет), и доход от продажи будет меньше или равен 1 млн рублей (сумма вычета), то такой доход в декларацию можно не вносить;


• продажа нежилой недвижимости при сроке владения менее 5 лет (а в случае полученного в дар, или по наследству, или по договору ренты, или приватизированного имущества – менее трех лет) и стоимости при продаже меньше 250 тысяч;


• продажа иного имущества (включая, например, автомобили, иностранную валюту, доли в уставном капитале и другое), кроме ценных бумаг, при сроке владения до трех лет и стоимости до 250 тысяч.

• ФНС напоминает гражданам о подаче деклараций 3-НДФЛ за 2025 год до 30 апреля 2026 года
• Утверждена новая форма декларации 3-НДФЛ для отчетности за 2025 год